Zálohy OSVČ 2019: Co se změnilo a jak na ně?

Kdo platil zálohy v roce 2019?

V roce 2019 platila povinnost záloh na daň z příjmů pro OSVČ, jejichž daňová povinnost za rok 2018 přesáhla 30 000 Kč. Pokud jste tedy v roce 2018 vydělali jako OSVČ více než 30 000 Kč a podali jste daňové přiznání, museli jste v průběhu roku 2019 platit zálohy na daň. Výše záloh se odvíjela od výše vaší daňové povinnosti za rok 2018. Zálohy se platily čtvrtletně, a to vždy do konce měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí. První zálohu za rok 2019 jste tak museli zaplatit do 30. dubna 2019. Pokud jste zálohy neplatili nebo jste je platili v nižší než stanovené výši, mohli jste se vystavit sankcím ze strany finanční správy. V rámci daňového přiznání za rok 2019 jste pak měli možnost si případný přeplatek na zálohách nechat vrátit nebo ho započíst na daňovou povinnost za rok 2019.

Výše záloh OSVČ 2019

V roce 2019 se výše záloh na sociální a zdravotní pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) odvíjela od dosaženého zisku za rok 2018. Pro výpočet záloh bylo nutné znát výši daňového základu po odečtení všech výdajových paušálů nebo skutečných výdajů. Minimální zálohy na zdravotní pojištění činily 2 352 Kč a na sociální pojištění 2 588 Kč. Celkem tak OSVČ musela měsíčně odvádět minimálně 4 940 Kč. Vyšší zálohy se platily v případě, že daňový základ přesáhl stanovenou hranici. Pro rok 2019 činila tato hranice pro sociální pojištění 733 368 Kč. Pokud byl daňový základ vyšší, zálohy na sociální pojištění se odváděly z celé jeho výše. U zdravotního pojištění se vyšší zálohy neplatily, ať už byl zisk jakkoliv vysoký. Po podání daňového přiznání za rok 2019 a doplacení případného nedoplatku na pojistném, mohly OSVČ požádat o vrácení přeplatku na zálohách.

Platba záloh: termíny a způsoby

Pro OSVČ je klíčové znát termíny a způsoby platby záloh na daň z příjmů. Zálohy se platí čtvrtletně nebo měsíčně, a to v závislosti na výši daňové povinnosti za předchozí rok. Pokud jste v roce 2018 měli daňovou povinnost do 150 000 Kč, platíte zálohy čtvrtletně, nad tuto hranici pak měsíčně. První zálohu platíte do 15. dne čtvrtého měsíce, tedy do 15. dubna. Následně platíte zálohy vždy do 15. dne následujícího měsíce. Výjimkou je situace, kdy vám vznikne daňová povinnost až v průběhu roku - v takovém případě začínáte platit zálohy až od následujícího čtvrtletí. Způsob platby záloh si volíte sami - nejčastěji bankovním převodem, složenkou nebo prostřednictvím daňové informační schránky. Důležité je uvést správný variabilní symbol, kterým je vaše DIČ. V daňovém přiznání za rok 2019 pak uvedete celkovou výši zaplacených záloh a dopočítáte případný přeplatek nebo nedoplatek na dani.

Snížení záloh OSVČ

Rok 2019 je minulostí a s ním i starosti s placením záloh na sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ. Nebo ne? I když už je nový rok, téma záloh OSVČ z roku 2019 je stále aktuální. Proč? Protože právě teď, v prvních měsících roku 2020, přichází čas na podání daňového přiznání za rok 2019. A s ním i možnost upravit si výši zaplacených záloh. Pokud jste v roce 2019 platili vysoké zálohy a vaše daňová povinnost je nakonec nižší, máte nárok na vrácení přeplatku. Naopak, pokud jste platili nízké zálohy a daňová povinnost je vyšší, budete muset doplatit. Výše záloh se odvíjí od vašeho zisku, který jste uvedli v daňovém přiznání za rok 2018. Pokud se vám v roce 2019 dařilo méně a váš zisk byl nižší, než jste předpokládali, máte právo požádat o snížení záloh.

Zvýšení záloh OSVČ

Rok 2019 je minulostí a s ním i lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) to znamenalo také zúčtování s placenými zálohami na sociální a zdravotní pojištění. Mnoho OSVČ se v roce 2019 setkalo s zvýšením minimálních záloh, což pro některé znamenalo nemalou zátěž pro jejich rozpočet.

Při zpracování daňového přiznání za rok 2019 tak OSVČ měly možnost zohlednit skutečnou výši svých příjmů a výdajů a případně si nárokovat přeplatek na zálohách. Pokud OSVČ v průběhu roku 2019 zjistily, že jim placené zálohy neodpovídají jejich příjmům, mohly si požádat o jejich snížení. Naopak, pokud jejich příjmy převyšovaly očekávání, měly povinnost zálohy navýšit, aby se vyhnuly případným doplatkům daně a pojištění.

Daňové přiznání za rok 2019, ach ta nostalgie! Člověk by se vrátil do časů, kdy se zdanění zdálo jednodušší. Nebo se mi to jen zdá?

Bořivoj Král

Nezaplacení záloh: sankce

Nezaplacení záloh na daň z příjmu fyzických osob (OSVČ) v roce 2019 může mít nepříjemné následky. Pokud jste OSVČ a neuhradili jste zálohy včas nebo v plné výši, hrozí vám ze strany Finanční správy sankce. Mezi ně patří penále z prodlení, které se počítá za každý den prodlení. Dále vám může být vyměřena pokuta za opožděné tvrzení daně, a to až do výše 20 % z dlužné částky. V krajním případě může Finanční správa přistoupit i k exekuci vašeho majetku. Pamatujte, že i v případě, že jste v roce 2019 měli nízký příjem, je nutné podat daňové přiznání a uvést v něm všechny relevantní informace, včetně nezaplacených záloh. Dodatečné doměření daně a sankce vám pak budou vypočteny na základě údajů uvedených v daňovém přiznání. Proto nepodceňujte důležitost včasného placení záloh a v případě potíží se obraťte na Finanční správu s žádostí o pomoc. Je vždy lepší situaci řešit aktivně, než se vystavovat riziku vysokých sankcí.

Vrácení přeplatku na zálohách

Pokud jste v roce 2019 jako OSVČ platili zálohy na daň z příjmů a po podání daňového přiznání vám vyšel přeplatek, máte nárok na jeho vrácení. Přeplatek na zálohách vzniká, pokud jste v průběhu roku 2019 odvedli na dani z příjmů více, než činila vaše daňová povinnost vypočtená v daňovém přiznání. Finanční úřad vám přeplatek automaticky zašle na účet, který jste uvedli v daňovém přiznání, a to do 30 dnů od termínu pro podání daňového přiznání. Pokud jste daňové přiznání podávali elektronicky a zároveň jste si sami nestanovili delší lhůtu pro zaplacení daně, měl by vám finanční úřad vrátit přeplatek do 20 dnů. Je důležité si zkontrolovat, zda máte na účtu správně uvedený bankovní účet, abyste se vyhnuli případným komplikacím s vrácením přeplatku.

Daňové přiznání OSVČ 2019

Rok 2019 je dávno pryč, ale pro mnoho OSVČ je daňové přiznání za tento rok stále aktuální. Zejména pokud jde o zálohy na daň z příjmu. Ty se totiž odvíjí od výše daně vypočtené v přiznání za předchozí rok. Pokud jste tedy v roce 2019 měli vysoké příjmy a zaplatili jste vysokou daň, je pravděpodobné, že i vaše zálohy na rok 2020 byly poměrně vysoké.

Srovnání záloh OSVČ v roce 2019

Položka	Minimální záloha	Maximální záloha
Zdravotní pojištění	2 352 Kč	-
Sociální pojištění	2 588 Kč	-

V daňovém přiznání za rok 2019 jste měli možnost uplatnit různé slevy a odpočty, které vám mohly daňovou povinnost snížit. Mezi nejčastější patří slevy na poplatníka, na manželku/manžela, na studenta nebo na invaliditu. Dále jste mohli uplatnit odpočty úroků z hypotéky, darů nebo plateb na penzijní připojištění. Výše těchto slev a odpočtů se odvíjí od vaší individuální situace. Proto je důležité věnovat daňovému přiznání dostatečnou pozornost a v případě potřeby se poradit s daňovým poradcem.

Přehled změn pro rok 2020

Rok 2020 přinesl několik změn, které ovlivnily i oblast záloh na daň z příjmů fyzických osob (OSVČ) a podávání daňového přiznání. Jednou z nejvýznamnějších novinek bylo zvýšení daňové slevy na poplatníka. Tato sleva, dříve ve výši 24 840 Kč, se od roku 2020 zvýšila na 27 840 Kč. Pro poplatníky to znamenalo nižší daňovou povinnost a možnost ponechat si více ze svých vydělaných peněz. Další důležitou změnou bylo zvýšení limitu pro uplatnění paušálních výdajů. OSVČ, kteří využívají tuto možnost, si tak mohli odečíst od svých příjmů vyšší částku, a snížit tak základ daně. Pro rok 2020 se limit pro uplatnění paušálních výdajů zvýšil na 2 miliony korun. Tyto změny měly pozitivní dopad na daňovou zátěž mnoha OSVČ a přispěly k jejich finanční stabilitě.