Příjmy a výdaje OSVČ za rok 2020: Kompletní přehled

Základní pojmy pro OSVČ

Jako OSVČ máte povinnost vést evidenci příjmů a výdajů a na jejím základě podat daňové přiznání. Existují dva způsoby, jak to udělat: vést si daňovou evidenci nebo uplatňovat výdaje paušálem. Daňová evidence je podrobnější a zahrnuje všechny příjmy a výdaje. Paušální výdaje jsou jednodušší, ale méně výhodné, protože si nemůžete odečíst všechny skutečné náklady. Pro rok 2020 se paušální výdaje lišily podle typu podnikání. Například pro volnou živnost činily 60 % z příjmů, maximálně však 1 200 000 Kč. Pro řemeslné živnosti to bylo 80 % z příjmů, maximálně 1 600 000 Kč. Důležité je si uvědomit, že do příjmů se počítají všechny peníze, které jste za svou práci obdrželi, a to i v hotovosti. Do výdajů pak patří všechny náklady, které souvisí s vaším podnikáním. Mezi typické výdaje OSVČ patří například náklady na materiál, energie, cestovné, telefon, internet, nájemné nebo pojištění. Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 je nutné postupovat pečlivě a uvádět pravdivé a úplné informace. V případě nejasností je vhodné obrátit se na finančního poradce nebo daňového specialistu.

Příjmy OSVČ v roce 2020

Rok 2020 byl pro OSVČ náročný, a to se projevilo i na jejich příjmech. Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020, který se podává do konce března následujícího roku, ukázal, jak si OSVČ v tomto roce vedly. Zatímco někteří OSVČ zaznamenali kvůli pandemii COVID-19 pokles zakázek a příjmů, jiní se dokázali situaci přizpůsobit a jejich příjmy vzrostly. Mezi obory, které byly pandemií zasaženy nejvíce, patřily cestovní ruch, gastronomie a kultura. Naopak, OSVČ podnikající v IT, online marketingu nebo e-commerce zaznamenali často nárůst poptávky po svých službách. Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 bylo nutné zohlednit i státní podpory, které OSVČ v tomto roce mohly čerpat. Mezi ně patřily například ošetřovné pro OSVČ, kompenzační bonus nebo příspěvek na nájemné. Tyto podpory ovlivnily celkové příjmy OSVČ a bylo nutné je správně uvést v daňovém přiznání.

Výdaje OSVČ v roce 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je klíčový dokument pro daňové účely. V něm OSVČ evidují všechny své příjmy a výdaje související s podnikáním. Výdaje hrají zásadní roli, protože snižují základ daně z příjmů. OSVČ si může vybrat mezi dvěma způsoby uplatnění výdajů: skutečné výdaje a výdajové pauply. Skutečné výdaje zahrnují veškeré výdaje, které OSVČ vynaložila na své podnikání, a je nutné je doložit fakturami a účtenkami. Výdajové paušály jsou zjednodušenou formou uplatnění výdajů, kdy OSVČ uplatní procento ze svých příjmů. Pro rok 2020 byly stanoveny tyto výdajové paušály: 80 % pro příjmy z řemeslné činnosti, 60 % pro příjmy z jiného podnikání a 40 % pro příjmy z autorských honorářů a podobných činností. Volba mezi skutečnými výdaji a výdajovým paušalem závisí na konkrétní situaci OSVČ a je vhodné zvolit tu variantu, která je pro ni daňově výhodnější. OSVČ by si měla vést evidenci o všech příjmech a výdajích a důkladně se seznámit s pravidly pro jejich uplatnění.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020

Položka	Skutečnost (Kč)
Příjmy z podnikání	-
Výdaje z podnikání	-
Základ daně z podnikání	-
Zaplacená daň z příjmů	-
Zaplacené sociální pojištění	-
Zaplacené zdravotní pojištění	-
Čistý zisk z podnikání	-

Evidování příjmů a výdajů

Pro řádné vyplnění přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je nezbytné vést evidenci příjmů a výdajů. Tato evidence slouží jako podklad pro správné určení daňové povinnosti. Zjednodušeně řečeno, na základě údajů z vaší evidence si spočítáte, kolik jste za rok 2020 vydělali a kolik jste utratili za věci související s vaším podnikáním. Z rozdílu mezi příjmy a výdaji pak zjistíte, zda vám vznikl daňový základ, ze kterého budete odvádět daň z příjmu. Evidovat můžete buď v papírové, nebo elektronické podobě. Důležité je, aby vaše evidence obsahovala všechny povinné náležitosti. Mezi ně patří například datum uskutečnění příjmu nebo výdaje, jeho popis, částku a doklad, na jehož základě byl příjem zaevidován. Pro některé druhy příjmů a výdajů pak platí specifické požadavky na jejich evidenci. Pokud si nejste jistí, jak správně vést evidenci příjmů a výdajů, obraťte se na svého daňového poradce. Ten vám s vedením evidence pomůže a poradí vám, jak se vyhnout případným chybám.

Pamatujte, že i drobný příjem může ovlivnit celkový obrázek o vašich financích za rok 2020.

Zdeněk Dvořák

Daň z příjmů OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 slouží jako podklad pro výpočet daně z příjmů. OSVČ si v něm shrnuje všechny příjmy a výdaje, které jí v daném roce vznikly v souvislosti s podnikáním. Na základě porovnání těchto údajů se následně stanoví daňový základ a z něj se vypočítá daň z příjmů. Důležité je si uvědomit, že do přehledu se zapisují pouze příjmy a výdaje z podnikání, nikoliv z jiných zdrojů. Pro OSVČ je klíčové vést si během roku pečlivé záznamy o všech finančních tocích, aby byl přehled kompletní a správný. Chyby v přehledu můžou vést k sankcím ze strany finančního úřadu. Kromě daně z příjmů slouží přehled OSVČ také pro výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění.

Zdravotní a sociální pojištění

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020, nesmějí OSVČ zapomenout na sekci věnovanou zdravotnímu a sociálnímu pojištění. Tato část je klíčová pro správné vypočítání daňové povinnosti a případné nároky na vrácení přeplatků. V roce 2020 platila minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění 2 352 Kč a na sociální pojištění 2 588 Kč. Celkové minimální pojistné pro OSVČ za rok 2020 tak činilo 60 480 Kč. Pokud vaše příjmy přesáhly stanovený limit, museli jste doplatit pojistné i na základě přehledu. Naopak, pokud byly vaše příjmy nižší a zaplatili jste na zálohách více, než jste měli, vznikl vám nárok na přeplatek. Ten jste si mohli nechat vrátit nebo započíst na další období. Nezapomeňte, že lhůta pro podání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 již uplynula. Pokud jste tak ještě neudělali, obraťte se co nejdříve na svou zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení, abyste předešli případným sankcím.

Daňové slevy a bonusy

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020, který se odevzdává na finanční úřad, je důležité nezapomenout na daňové slevy a bonusy. Tyto položky vám totiž mohou výrazně snížit daňovou povinnost, a v některých případech dokonce zajistit vrácení části nebo celé daně.

Mezi nejznámější daňové slevy patří sleva na poplatníka, kterou uplatní každý, kdo má zdanitelné příjmy. Dále je možné uplatnit slevu na manželku/manžela s nízkými příjmy, na studenta, na invaliditu, nebo na držitele ZTP/P průkazu. Sleva na dítě se uplatňuje na každé nezaopatřené dítě a její výše se liší v závislosti na počtu dětí.

Kromě slev existují také daňové bonusy. Daňový bonus na dítě snižuje daňovou povinnost o částku, která odpovídá poměrné části výdajů na dítě. Pro jeho uplatnění je nutné splnit určité podmínky, například mít dostatečně vysoké příjmy. Pokud daňový bonus převyšuje vaši daňovou povinnost, vzniká vám nárok na daňový bonus na dítě, který vám finanční úřad vyplatí. Nezapomeňte si proto pečlivě projít všechny dostupné slevy a bonusy a zkontrolovat, zda na ně splňujete podmínky. Mohli byste tak ušetřit nemalé peníze.

Termíny pro podání daňového přiznání

Rok 2020 je pryč a s ním i lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Pro osoby samostatně výdělečně činné, které vedou daňovou evidenci, platil termín pro odevzdání přehledu o příjmech a výdajích do 1. dubna 2021. Pokud jste si nechali zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem a máte s ním uzavřenou platnou smlouvu, termín se automaticky prodlužuje do 1. července 2021. Důležité je si uvědomit, že se jedná o lhůtu pro odevzdání dokumentů, nikoliv pro úhradu daně. Daň z příjmů za rok 2020 je splatná do 3. května 2021. V případě, že vám vyšla daň k doplacení, je vhodné ji uhradit co nejdříve, abyste se vyhnuli případným sankcím za pozdní platbu.

Užitečné tipy pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích za rok 2020 je pro OSVČ zásadním dokumentem. Nejen pro kontrolu vlastního hospodaření, ale především pro daňové účely. Pečlivě si zkontrolujte všechny údaje, ať už jde o příjmy z faktur, doklady o výdajích nebo uplatňované slevy. Chyby se mohou prodražit. Nezapomeňte, že i drobní podnikatelé můžou využít služeb daňového poradce. Jeho odměnu si navíc můžete dát do nákladů. Správné a včasné vyplnění přehledu vám ušetří starosti a pomůže vyhnout se zbytečným sankcím. Nepodceňujte proto administrativu a věnujte jí dostatečnou pozornost. Vaše peněženka vám za to poděkuje.